<br>L'imposizione dei rendimenti finanziari rappresenta un pilastro fondamentale del sistema tributario italiano. Tra le diverse aliquote applicate, spicca per rilevanza e frequenza l'imposta sostitutiva del 26% sui capital gain (plusvalenze) realizzati da persone fisiche residenti nel territorio dello Stato, quando l'importo complessivo delle plusvalenze supera la soglia di esenzione di €2.000 nel periodo d'imposta. <br> <br>Questa imposta, introdotta per semplificare il regime di tassazione di alcune tipologie di redditi diversi di natura finanziaria, si applica a una vasta gamma di strumenti finanziari, inclusi azioni, obbligazioni, fondi comuni di investimento e, in generale, strumenti derivati. La sua applicazione è "sostitutiva" perché, una volta applicata, il reddito generato esclude il contribuente dall'applicazione delle aliquote IRPEF progressive ordinarie su quel particolare guadagno. <br> <br>Il meccanismo funziona così: trading sicuro le plusvalenze realizzate (differenza positiva tra il prezzo di cessione e il costo di acquisto) vengono sommate. Se il totale eccede i €2.000, la porzione che eccede tale soglia viene tassata con l'aliquota fissa del 26%. È importante notare che la soglia di €2.000 opera come franchigia assoluta: solo l'eccedenza è soggetta a tassazione. Ad esempio, se un contribuente realizza un guadagno totale di €5.000, solo €3.000 (€5.000 - €2.000) saranno soggetti all'imposta del 26%. <br> <br>La gestione e la dichiarazione di questi redditi dipendono dalla modalità di detenzione degli strumenti finanziari. Se il contribuente opera tramite un intermediario residente in trading criptovalute italia (Regime Amministrato o Dichiarativo), è l'intermediario che spesso funge da sostituto d'imposta, applicando e versando direttamente l'imposta. <br> <br>Tuttavia, la disciplina diventa cruciale per i contribuenti che detengono attività finanziarie estere o che sono obbligati a monitorarne la detenzione. In questi casi, entra in gioco il Quadro RW della dichiarazione dei redditi (Modello Redditi Persone Fisiche). Il Quadro RW è specificamente dedicato alla dichiarazione degli asset finanziari detenuti all'estero (IVAFE e monitoraggio fiscale) e, contestualmente, è lo strumento attraverso cui il contribuente che opera in Regime Dichiarativo (senza intermediario residente che operi da sostituto) deve calcolare e versare l'imposta sostitutiva sui capital gain realizzati, qualora non sia stata applicata direttamente da un sostituto italiano. <br> <br>In sintesi, l'imposta sostitutiva al 26% è il regime standard per i guadagni finanziari eccedenti la soglia di franchigia di €2.000, rappresentando un elemento chiave nella pianificazione fiscale degli investitori italiani, che devono prestare attenzione sia all'aliquota specifica sia agli obblighi dichiarativi associati, in particolare tramite la compilazione corretta del Quadro RW per le attività estere. <br>